米国の所得税：連邦・州・地方税の仕組みと申告
米国の連邦・州・地方の所得税について、その仕組み、徴収・申告方法、課税所得、控除・税額控除、管轄区域ごとの違いを簡潔に解説します。
米国では、複数の政府段階で所得税が課されている。個人および多くの企業は連邦所得税を納め、ほとんどの州では州所得税も課される。一部の市や郡も地方所得税を課している。これらの税は一般に納税者の所得を基礎とし、何が課税所得に当たるか、どのような控除や税額控除を利用できるかを定める規則がある。連邦の情報については連邦政府を参照。
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所得税の仕組み
米国の所得税は主として課税所得に対して課される。課税所得は、総所得から認められる調整額、所得控除および免除を差し引いた額である。連邦制度は累進的であり、所得水準が高くなるほど税率も上がる。雇用主は通常、給与から税額を源泉徴収して当局へ送金する。自営業者は見積納税を行うことが多い。州の制度例は州政府、地方税については地方政府を参照。
主な要素と申告
- 課税所得：給与、自営業所得、利子、配当金、その他の一定の受取額が含まれる。
- 所得控除と税額控除：所得控除は課税対象となる所得を減らし、税額控除は納付すべき税額を減らす。
- 申告：大半の個人は連邦様式を用いて年次申告書を提出し、州の申告書も提出する場合がある。納税者向けの資料も参照。
歴史と発展
近代的な連邦所得課税は、所得に課税する権限を連邦議会に認めた合衆国憲法修正第16条が20世紀初頭に批准された後、恒久的なものとなった。それ以降、立法者は歳入上の必要、経済政策の目標、社会的優先事項に対応するため、税法を頻繁に改正してきた。歴史文書および法的背景については憲法関連資料を参照。
所得税収入は、国防や社会保障プログラムから教育、インフラまで、幅広い政府活動の財源となる。州・地方の所得税は、学校、公共安全、地域サービスの資金調達に役立つ。規則と税率には大きな違いがあるため、申告書の作成や資金計画に当たっては、納税者は信頼できる案内を確認すべきである。
質問と回答
Q:所得税の納税が義務付けられている国はどこですか?
A: アメリカでは、所得税の納税が義務付けられています。
Q:所得税は誰に支払わなければならないのですか?
A:米国では、米国政府、ほとんどの州政府、多くの地方自治体に所得税を納める必要があります。
Q:所得税の額は何で決まりますか?
A:所得税の額は、その人がいくら稼いだかによって決まります。
Q:所得税の支払いを免れることはできますか?
A: アメリカでは、一定の収入があれば所得税の支払いを免れることはできません。
Q:アメリカの地方自治体は所得税を徴収することができますか?
A: アメリカの地方自治体は所得税を徴収することができます。
Q:所得税は連邦税ですか、それとも州税ですか?
A: アメリカの所得税は連邦税であり、州税でもあります。
Q: アメリカでは所得税は年に一度しか支払わなければならないのですか?
A: いいえ、米国では給与所得控除または四半期ごとの概算支払いにより、年間を通して所得税を支払わなければなりません。
関連項目
著者
AlegsaOnline.com 米国の所得税：連邦・州・地方税の仕組みと申告 Leandro Alegsa
URL: https://ja.alegsaonline.com/art/47016
出典
- turbotax.intuit.com : "What are Income Tax Rates? Updated for Tax Year 2015"
- nytimes.com : "Income Taxes: What You Need to Know"
- cnbc.com : "CNBC Explains: What Is the Marginal Tax Rate?"
- irs.gov : "Table 20.1. Standard Deduction Chart for Most People"
- irs.gov : "Part Five – Standard Deduction and Itemized Deductions"
- hrblock.com : "Standard Deduction vs. Itemized Deductions"
- irs.gov : "3. Personal Exemptions and Deductions"
- mass.gov : "Guide to Personal Income Tax: Rent Paid"
- irs.gov : "32. Child and Dependent Care Credit"
- loc.gov : "History of the US Income Tax"
- irs.gov : "2. Filing Status"
- whitehouse.gov : "Your 2004 Taxpayer Receipt: Want to know how your federal tax dollars are being spent?"
- britannica.com : "Great Salt Lake."
- cbpp.org : "Policy Basics: Where Do Our State Tax Dollars Go?"
- treasury.gov : "State and Local Taxes"