罪悪税：有害・社会的費用を伴う商品に課される税

罪悪税の仕組み

罪悪税は通常、広範な売上税ではなく、物品税または単位当たりの定額課税として導入される。経済学的には、消費者価格を上昇させることで機能する。たとえば酒類が高くなれば、多くの消費者は購入量を減らす。この変化の大きさは価格弾力性に左右される。依存性のある製品は、依存性のない通常の商品に比べ、価格上昇への反応が小さいことが多い。市場の反応に関する基礎的な経済概念は、経済学を参照。

起源と思想的基盤

その思想的な源流には、公衆衛生上の論拠と厚生経済学がある。アーサー・ピグーなどの経済学者は、第三者に外部費用を生じさせる活動への課税を提唱した。このような外部性を是正するための税は、しばしばピグー税と呼ばれる。罪悪税は是正税と関連するが同一ではない。道徳的または家父長主義的な目的も反映するためである。歴史的には、蒸留酒やたばこに対する州・国レベルの課税が数世紀前から行われてきた。現代の施策では、対象範囲が加糖飲料や賭博にも広がっている。よく知られた例として、酒類を対象とする政策は単に酒税と表現されることが多い。

用途と例

罪悪税の一般的な対象には、次のようなものがある。

• たばこ製品：喫煙を減らし、医療プログラムの財源を確保することを目的とする。
• 酒類：飲料の種類またはアルコール度数に応じた段階的な税率が採用されることが多い。
• 一部の法域における加糖飲料やジャンクフード：公衆衛生上の対策として課税される。
• 合法である地域の賭博に対する賦課金、および特定の娯楽用薬物。

政府は罪悪税の税収を医療、依存症治療、公教育の財源に充てることがあるが、使途を特定する方法は地域によって大きく異なる。

批判と限界

罪悪税には、よく知られた欠点がいくつかある。低所得世帯の所得に占める負担割合がより大きくなるため、逆進的になりやすい。依存性が非常に強い商品では需要の価格弾力性が低く、消費はわずかにしか減らない一方で税収は高水準にとどまり得る。高い税率は、闇市場、国境を越えた購入、または別の有害な製品への代替を促す可能性がある。行動変容ではなく歳入確保を目的に罪悪税が政治的に利用されることも、しばしば懸念される。代表的な批判は以下のとおりである。

• 逆進性と公平性に関する懸念
• 依存性のある商品では行動変容が限定的であること
• 違法市場と執行費用
• 真の社会的費用を反映する税率を定める設計上の難しさ

政策設計上の考慮事項

効果的な罪悪税政策では、公衆衛生上の目標、歳入の必要性、分配への影響の均衡を図る。政策立案者は、価格弾力性、補完的な施策（教育や禁煙・依存症離脱支援プログラム）、税収を被害軽減の取組に充てるかどうかを検討する。ピグー型の是正税と歳入目的の物品税を区別すれば、目標が明確になる。前者は測定された外部費用を対象とするのに対し、後者は簡素さや行政上の実行可能性を優先する場合がある。比較政策研究と追加の資料については、税制設計に関する関連資料を参照。

罪悪税は、財政政策および公衆衛生において広く用いられている手段であり続けている。その成否は、慎重な税率設定、支援サービス、違法取引や社会的に不利な集団への不公平な負担といった意図しない結果への配慮に左右される。さらに情報を得るには、税制政策および公益のポータルで、課税と公衆衛生に関するより広範な議論を参照できる。