脱税：課税所得の違法な過少申告と隠蔽

一般的な脱税の手法

• 現金売上を申告しなかったり、課税対象となる利益を計上から漏らしたりして、所得を過少申告する。
• 正当ではない控除、免税、または事業経費を過大に計上する。
• 資産や移転を海外口座または不透明な信託に隠し、当局の把握が及ばないようにする。
• 仮装取引、虚偽の請求書、物々交換や非金銭的な交換を利用し、実際の経済活動を覆い隠す。
• 第三者と共謀して、源泉徴収や給与記録を虚偽に記載する。

脱税は、記録されない現金取引や無届け就労によって取締りが難しくなるインフォーマル経済と密接に関連している。当局は、税務調査、データ照合、情報共有、情報主導の捜査によって脱税を発見する。国境をまたぐ仕組みへの対応として、国際協力も拡大している。インフォーマル部門と執行に関する資料は、関連リンクを参照。

国家が定期的な課税を始めて以来、正式な税制には、租税を回避または逃れようとする試みが常に伴ってきた。現代の所得税・法人税、銀行業と国際金融の拡大、デジタル技術は、脱税者の手法と当局の対抗手段の双方を変化させた。透明性向上の取組、自動的情報交換、マネー・ローンダリング対策規則は、近年に発展した対応策の一部である。

脱税と租税回避を区別することは重要である。脱税は違法であり欺瞞を伴うのに対し、租税回避は法の範囲内で税負担を減らすように取引や事務を組み立てるものである。脱税の結果には一般に、未納税額の賦課、加算金、利子が含まれ、重大な場合には刑事訴追や拘禁に至ることもある。政策立案者は、脱税が経済と倫理に及ぼす影響、税収や公平性への影響、ならびに遵守を高めるための執行、制度簡素化、納税者サービスの最適な組合せについて議論している。

抑制と法令遵守のための措置

• 報告義務および第三者情報の強化。
• 国境を越えた協力とデータ交換の改善。
• 対象を絞った税務調査、内部告発者制度、異常検知のための技術の活用。